证监会日前披露的行政处罚决定书显示，证监会对中汇会计师事务所（特殊普通伙）（以下简称中汇所）及中兴财光华会计师事务所（特殊普通伙）（以下简称中兴财光华）涉及江苏吴中提供审计服务未勤勉尽责案咸宁家具封边胶，分别进行了立案调查。

　　经查明咸宁家具封边胶，中汇所为江苏吴中提供年报审计服务，出具的2020年和2021年年度审计报告存在记载；中汇所在江苏吴中2020年和2021年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。

　　证监会认为，中汇所作为江苏吴中2020年和2021年年度财务报表审计机构，在审计执业过程中，未按照《注册会计师执业准则》的要求勤勉尽责，所出具的审计报告存在记载。中汇所上述行为违反《证券法》百六十三条的规定，构成《证券法》二百十三条三款所述的违法行为，签字注册会计师孙玉霞、孙业亮是直接负责的主管人员。

　　听证过程中，中汇所、孙玉霞、孙业亮提出违法事实过行政处罚时、客观上难以识别舞弊事实、已了解并核查了内部控制、理财产品核查结论不存在错误、访谈程序、购销同检查程序、担保同核查程序、采购付款检查程序不影响审计结论的准确、函证程序与预付款支付又退回系有理原因、量罚过重等申辩意见咸宁家具封边胶，请求从轻、减轻或不予处罚。

　　经复核，证监会认为，当事人的申辩意见不能成立。是案涉违法行为具有连续，在行政处罚时内。二是在案证据足以证明当事人的执业行为未勤勉尽责。三是案涉事实存在明显异常，当事人未保持职业怀疑，未采取进步核查措施。四是已综考量了当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，量罚并不当。

　　根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》二百十三条三款的规定，证监会决定对中汇所责令改正，没收审计业务收入283万元，并处以849万元罚款。对孙玉霞、孙业亮给予警告，并分别处以50万元罚款。

　　经查明，中兴财光华为江苏吴中提供年报审计服务，泡沫板橡塑板专用胶出具的2022年和2023年年度审计报告存在记载；中兴财光华在江苏吴中2022年和2023年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。

　　证监会认为，中兴财光华作为江苏吴中2022年和2023年年度财务报表审计机构，在审计执业过程中，未按照《注册会计师执业准则》的要求勤勉尽责，所出具的审计报告存在记载。中兴财光华上述行为违反《证券法》百六十三条的规定，构成《证券法》二百十三条三款所述的违法行为，签字注册会计师俞俊、楼佳男是直接负责的主管人员。

　　听证过程中，中兴财光华、俞俊、楼佳男提出认定相关审计报告存在记载缺乏事实基础和证据支持、内部控制测试、访谈程序、函证程序、购销同检查程序不构成重大异常、信用政策相关矛盾已经核查、收付款检查程序相关情况系有理理由、对银行账户异常、理财产品检查程序实施了核查、量罚过重等申辩意见，请求从轻、减轻或不予处罚。

　　经复核，证监会认为，当事人的申辩意见不能成立。在案证据足以证明案涉审计报告存在记载，中兴财光华未勤勉尽责。本案量罚已充分考虑当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，并不当。

　　根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》二百十三条三款的规定，证监会决定对中兴财光华责令改正，没收审计业务收入208万元，并处以623万元罚款。对俞俊、楼佳男给予警告，并分别处以50万元罚款。 海量资讯、解读，尽在财经APP

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