昆玉橡塑胶厂家 理解电商税：商面临的规则与执行

1月21日，据上海税务部门，拼多多因未按照要求报送涉税信息，被责令限期改正，后进行整改，但未在规定期限内完成，被罚款10万元。此前，多个电商平台已向税务部门提交去年三季度的涉税信息。拼多多被罚的1月，去年四季度的信息正在报送中。

每年，1/4的消费品售额由电商创造，但税收不定。很长段时间里，电商企业自主申报经营数据，税务部门很少主动稽查，这让避税成为可能。直到去年6月，国务院公布相关规定，要求互联网平台按季度报送身份信息、经营数据，税务部门有了查税的参考依据。

相关公告并未透露涉税信息背后，平台商可能涉及的补税规模。不过影响已经显现。

不存在单的“电商税”

电商税并非立的新税种，而是增值税、企业所得税、个人所得税等电商企业本该缴纳、但以前没有严格征收的税种。

增值税：

小规模纳税人（年销售额≤500万元）：销售额的3；2027年底前实行优惠税率，季度销售额≤30万征，过30万的按销售额1征收

般纳税人（年销售额>500万元）：般为销售额的13

所得税：

小型微利企业（年利润≤300万元、资产总额≤5000万元、从业人数≤300人）：利润的5

其他企业（年利润>300万元）：利润的25

个人经营所得：5-35五额累进税率

城建税等附加税：昆玉橡塑胶厂家

小规模纳税人或符小型微利企业条件的般纳税人：减半征收（至2027年底）

其他企业：缴税基数为实际缴纳的增值税、消费税之和。城建税1-7，教育费附加3，地教育费附加2

2019年1月开始实行的《电子商务法》，已经要求平台报送商身份和经营信息，但此后没有严格执行。位县税务局人士说，此前税务局在非稽查正式立案时，般不会主动搜集商数据；调取企业银行账户资金流水，需要局长签字审批。

期间电商企业自主申报，很多中小企业将应纳税所得额报告为0，或远低于真实数额，来减少税款。财税中介提供做账服务，让账目在低报的情况下符实际，止被查。些商甚至没有营业执照，货款直接进入个人账户。

2016年底，中央财经大学税收筹划与法律研究中心调研了420网店后发布报告称：B2C企业店铺基本正常纳税，但C2C——主要是自然人和个体工商户——在2015-2016两年间，少缴税款总额达千亿元。

这个测基于店铺所在行业的平均税负水平，涵盖增值税和个人所得税两个主要税种。

当时，电商还是新兴行业。2015年，消费品售总额的11通过电商进行。如今电商已经是主流渠道，消费品售的27通过网络完成。而且，这种情况对于老实缴税的商来说，并不公平。

初补缴税款和罚金的是头部直播商。2021年底，头部主播薇娅、雪梨、林珊珊，分别被追缴上亿、上千万元的税款和罚款。现在范围扩大。去年10月起，互联网平台开始上报所有商的数据，税务局系统会将其与商自主申报数据比对，隐匿、低报不再可行。

为提店铺、商品排名，商会雇人交易、制造好评，也就是刷单。这些销售额，也被计入收入，成为缴税基数。有商在去年三季度刷单新增400多万元销售额，给当地税务局写情况说明、给出证据，才去计入。

电商商们担心，平台上报的是未刨除退货的销售额，这会致增值税缴税基数虚。但上述县税务局人士称，增值税基数是买确认收货后的实际销售额。此外，指标异常时，会有税务管员与商核实，商若能书面说明原因，附上相关资料证明，税务机关会以商上报金额为准。

名义税率没变、征收严格，对不同体量商的影响不样

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的税法、征收在过去十年有过多次调整，整体向是税务的名义税率下调（比如制造业增值税在2019年从16下调至13）、稽查严格，不再是胆子大的偷税漏税，老老实实的交多。结果是原本规模大、流程规范的企业实际税负降低，但不规范的中小企业也因此纳税增加。

每年11月底是海外“黑五”大促。以往义乌商9月就开始准备，上传新品、准备折，用低的利润率，换取平日两三倍的销售额。

2025年底，个义乌商决定不再冲刺。当地时常传来电商企业因申报金额与平台不符而被税务部门通知的消息，他担心冲太，年销售额过500万元，让自己的增值税率从0变成13。以往，pvc管道管件胶他给大促毛利率设置的底线是20，今年变成30，为了给新增的税款留出空间。

很多做跨境的小商都是“税盲”，甚至搞不清楚票和普票的区别。小公司常常没有自己的会计，全靠外包。

这位商自己也搞不懂出口退税。这是政府为避出口商品被重复征税、支持外贸出口的优惠政策。办理出口退税，需要有实际经营地址，还需要对应的出口货物报关单、出口销售发票、国内采购发票、装箱单等全套单据，对财务人员的业度要求很。小企业因资质限制或希望简化手续，常通过委托其他企业（即“买单”）的式报关，相当于不是自行申报，货物蹭用了别人的船，很难拿到单据。

税务局不追缴过往税款，这让他松口气。按规缴完去年三季度税款后，他从焦虑中缓过来，开始学习税务知识，并多注册了几个主体，希望将季度销售额控制在30万元以内，以缴增值税。但多主体也会致商承担换店铺、花钱从头提店铺排名的成本。也有跨境考虑采用多层公司结构，把利润放在所得税低的司法管辖区，但这会增加每年数十万元的税务服务费用。

他不再纠结，只希望政策公平，确保大还在同起跑线。接下来会是淘汰，淘汰利润太薄的商品，和没有能力的商。终，商会把税务成本计入商品，起涨价。

另位跨境电商商，近在忙着开发票。他不习惯开票。“不开票价格”低于“开票价格”，这是上游供应商与电商商的默契。但企业所得税以利润为基数征收，成本需要发票来证明，才能抵扣应纳税所得额。于是，以前给他送辣椒酱、茶叶的供应商，和他角转换，他开始给供应商送东西，“我求求你了，票给我吧”。前些天，有供应商给他开出几十万元的发票，他笑醒了，才发现是做梦。

他给我们了笔账：售价10元的商品，进价2元，运费、平台佣金、人力等成本共7元，不缴税，净利润只有1元。10已经是不错的净利率。

他的商铺年销售额数百万元，按1来计增值税，10元的商品，他要缴0.1元，很理。但让供应商开票不容易，总计9元的成本，他只能凑到3元发票。于是，他在税务系统的应税利润变成7元，小微企业所得税税率为5，后相当于快半的利润。

些供应商就是村里的小作坊，人和两台机器，吃、住、机器运转，都在同间房，连营业执照都没有。有的供应商要求他额外给出货款1-13的“开票成本”；还有供应商也希望做低销售额来避税，不愿意开。

来自平台的发票，抵扣范围也有限额。上述税务局人士称，根据税法规定，能抵扣的广告宣传费上限是营收的15（部分30）。而位电商平台人士称，很多直播电商商的广告费，会占到营收的50。也就是说，支的35（或20），会被作利润，计入所得税缴税基数。

电商税是公平的政策，它让电商企业与须按规缴税的实体企业回到同样的规则下竞争。其他国的电商行业也走过这条路，比如美国电商很多注册在税州，以往州政府只能向在州内有实体的电商商征税，法院在2018年裁定，各州有权向在本州达到定交易水平的外州电商商征收销售税。

现在商遇到的问题多在长期价格战期间积累。压缩成本降低价格是简单的竞争手段，但当经营须规范起来昆玉橡塑胶厂家，很多参与者已经没有利润空间承担这些成本。严格执行税率做到了名义上公平，但执行严格之后，哪怕名义税率不变，实际税负也发生了变化。这对此前不规范的中小企业会明显。

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